按照企事業(yè)單位內部控制的相關(guān)政策要求，幫助企事業(yè)單位開(kāi)展內部控制診斷，內控體系建設與定期的內控評價(jià)工作，將各項經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)納入內部控制的范疇。

一、什么是內部控制體系？
· 內部控制是由企業(yè)董事會(huì )、監事會(huì )、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現控制目標的過(guò)程。
· 建設內部控制體系是董事會(huì )的責任；通過(guò)內部控制體系對管理層的活動(dòng)進(jìn)行監督，以促進(jìn)管理層有效履行他們的職責。
（1）企業(yè)內部控制框架

（2）企業(yè)內部控制體系建設要點(diǎn)

（3）內部控制工作的關(guān)鍵環(huán)節
企業(yè)應按照如下原則制訂內控實(shí)施方案或持續改進(jìn)計劃，明確總體建設目標和分階段任務(wù)。
· 以風(fēng)險管理為導向：按照風(fēng)險評估過(guò)程中識別出的以及計劃持續管理的風(fēng)險事項作為管控的工作方向。
· 以流程梳理為基礎：通過(guò)梳理流程來(lái)了解具體業(yè)務(wù)。
· 以關(guān)鍵控制活動(dòng)為重點(diǎn)：從已梳理的流程中識別關(guān)鍵控制活動(dòng)，并以此作為管控的具體實(shí)施對象。

二、當前企業(yè)在內控體系建設方面可能面臨的問(wèn)題
1、不了解內控體系的要求，或者根本不知道自控體系的意義與價(jià)值；
2、簡(jiǎn)單將制度體系等同于內控體系，缺乏嚴謹的內部控制架構與建設過(guò)程；
3、有形式上的內控體系文件，但形同虛設，內控體系并沒(méi)有通過(guò)制度對企業(yè)運行產(chǎn)生影響；
4、內控體系的運行缺乏定期的評估與優(yōu)化。

三、漢哲內部控制體系建設與運行解決方案
1、內部控制診斷，風(fēng)險識別與風(fēng)險清單建立；
2、按照企事業(yè)單位所應遵循的內控要求（上市公司內控指引、國資68號文等）開(kāi)展管理要素與活動(dòng)的梳理，編制內控體系文件，包括流程圖、風(fēng)險控制矩陣以及相應制度文件的修改，形成《內部控制手冊》
3、基于內控直屬手冊，開(kāi)發(fā)《內控評價(jià)手冊》，明確內控評價(jià)的流程與方法。
4、定期開(kāi)展內控評價(jià)工作，檢驗企業(yè)內部控制體系實(shí)際運行狀況，并出具《評價(jià)報告》。

方法一：內部控制診斷實(shí)施流程

方法二：內部缺陷認定流程

方法三：內部控制流程圖示意

方法四：風(fēng)險控制矩陣示意

方法五：內控有效性評價(jià)制流程

四、漢哲為客戶(hù)提供的價(jià)值
1、幫助客戶(hù)識別風(fēng)險，搭建內部控制體系，以滿(mǎn)足自身管理以及上級和監管機構的要求。
2、在內控體系建設的過(guò)程中，構建風(fēng)險文化，幫助員工提升風(fēng)險意識。
3、按照科學(xué)的體系查找企業(yè)當前運營(yíng)管理中可能存在的問(wèn)題和風(fēng)險，并通過(guò)制度、流程、組織、控制環(huán)境等多種方式加以管控。
4、通過(guò)定期的有效性評價(jià)，確保內控體系處于有效運行狀態(tài)，制度流程等得以有效執行。